【2020年退休计划重大变更：随着COVID-19年终，您需要了解的401（k）计划和IRA个人退休账户】
【美国新闻中心】
12/13/2020 洛杉矶整理
今年COVID-19大流行几乎已经改变了一切，包括退休计划。 引入了足够的新规则来管理个人退休帐户和工作场所401（k）计划，以便进行年终审查。
国会颁布了许多此类法规，旨在使人们在必要时更容易利用自己的账户来维持财务稳定。 其中一些规则仅适用于2020年。
但是其他条款将持续更长时间，某些条款已经过期。 这是四个相关规划技巧的概述，以及您是否可以在将来充分利用它们。
一，减轻提款处罚的背景：
参加401（k）式计划的工人和传统个人退休帐户的投资者长期以来一直面临提早提款的威慑作用-通常对59½岁之前提款的行为施加10％的罚款。 （IRA投资者都不会对代表捐款的金钱承担此罚款-可以随时将其免除罚款-而且收益通常也免税。）
除了免除罚款外，提款的任何人都可以将其视为已经使用了三年以上，以减轻税收负担，人们可以选择将部分或全部资金退回退休账户以避免应缴税款。
如果雇主采用了这些更改，则这些通用的提款规则适用于401（k）型账户。
根据美国赞助商计划理事会最近的调查，现在大约有一半的受访公司允许他们这样做。 迄今已采用规则报告的雇主很少有工人掏出钱。
美国退休协会研究负责人内文·亚当斯（Nevin Adams）表示：“知道（人们）可以在紧急情况下使用这些退休基金，尽管到目前为止我们还没有走出困境，但到目前为止，已经可能会减少实际的提款额。”
2020年截止日期？
10％的豁免和附带的规则是临时的。 IRAhelp.com的注册会计师兼退休计划专家埃德·斯洛特（Ed Slott）说，只能在异常的截止日期2020年12月30日之前使用它们。
二，更多获得401（k）贷款的机会
背景：工作场所401（k）计划通常允许员工从其帐户借入一些资金。 贷款通常快速简便地建立，并且通常可以以适度的利息支出和费用取出。 在COVID-19大流行之前，联邦法规通常限制从401（k）借款最多不超过50,000美元或既得帐户余额的50％。
COVID-19变更：意识到人们会受到大流行和经济影响的困扰，国会允许雇主（如果他们选择的话）将贷款的美元金额提高到100,000美元（如果低于该金额，则提高到雇员的既得金额）。
同样，《 CARES法案》允许将贷款还款延期至一年。 如前所述，根据美国计划赞助商委员会的调查，雇主必须接受增加的贷款金额，并且约有三分之一采用了更改。
与免除10％的罚款一样，如果您直接受到了COVID-19的影响，例如被诊断出患有该病毒，因此而丧失工作能力等，则可以使用此条款。
2020年截止日期？
较高的贷款额度规则是临时的，已于9月到期。 因此，401（k）贷款仍然可用，但与以前一样，在较低的借贷限额下。
Slott认为这对大多数人来说不是一个大问题，因为直接提款具有更大的灵活性，这是一个更好的选择-即能够在三年内分摊税收和将资金转回帐户的能力。 相比之下，他说，如果不偿还401（k）贷款，在某些情况下可能会引发税收和10％的罚款。 斯洛特说，“贷款是一项承诺”，对于那些可能面临未来更大的财务不确定性的人们来说，意义不大。
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三，放弃最低分配
背景：拥有IRAs和其他可扣税退休账户（但不是Roth IRA）的人通常必须在达到一定年龄后才开始以RMD或要求的最低分配额度取款。 那些不遵守的人将被征收50％的税，但没有被征收。
多年来，RMD在达到70½之后才适用于投资者，但最近采用72作为新的起始年龄。
提取的钱被作为普通收入征税，因此不需要这些分配来维持生计的人们通常宁愿尽可能地延迟它们。
COVID-19变更：国会暂停了2020年的RMD要求。甚至允许今年早些时候提款的人将这笔钱存入他们的帐户中，以推迟税收（尽管此期限已经过去了）。
2020年截止日期？
仅在2020年免除RMD。 但是像以前一样，帐户所有者仍然可以自愿从IRA或401（k）式帐户中提款。
四、仍可进行慈善转移
背景：几年前，国会决定允许70 1/2岁及以上的人每年从IRA转移最多100,000美元到偏爱的非营利组织。
这些捐赠可以满足上面列出的RMD规则。 捐赠者不会对这些礼物获得减免税，即合格慈善捐款，但大多数纳税人无论如何都不再符合减免捐赠的资格。
相反，如果您有能力做QCD并希望帮助慈善机构，则还有其他税收方面的原因可以考虑制作QCD。 特别是转移的金额不会计入调整后的总收入中。
Slott说，这可能有助于您避免对某些社会保障收入纳税。 对于降低医疗保险B部分或D部分的保费和避免净投资收入的附加税（对于较富裕的老年人）来说，这也可能很方便。 斯洛特说，使用合格的慈善扣除可以“以零税率帮助您从退休帐户中赚钱。”
COVID-19更改：尽管与RMD挂钩，但合格的慈善扣除并不受冠状病毒缓解工作的直接影响。 他们仍然可供想要支持非营利组织的IRA老年所有者使用。
2020年截止日期？
QCD选项不会在今年到期。
来源：今日美国
